GASTOS DEDUCIBLES PARA RENTAS DE TRABAJO HASTA 3UITS - 2025

Gastos Deducibles hasta 3UIT´s para Personas Naturales -2025

Por Maximice Contable
Abril 2025

Estos gastos ayudan a pagar disminuir el pago del Impuesto a la Renta. Para el año 2025, podrás deducir gastos, siempre que tus ingresos anuales superen las 7 UIT.

¿Qué tipo de gastos podrás deducir para el cálculo del IR?

Restaurantes, bares y hoteles

Los trabajadores independientes o dependientes podrán deducir el 25% de este tipo de gastos efectuados. Los gastos efectuados a partir del 01.01.2019 en restaurantes y hoteles, para efectos de la deducción de las 3UIT adicionales, deberán acreditarse mediante:

Boletas de Venta, Tickets POS, Ticket monedero, Nota de débito y crédito electrónico

Asimismo, para que el gasto que has efectuado sea deducible, el hotel o restaurante deberá:

Encontrarse Activo en el RUC.
Mantener condición de Habido (En caso contrario, se deberá regularizar)
Tener como actividad económica registrada en el RUC, hotel o restaurante.

FORMA CORRECTA DE EMITIR LA BOLETA PARA LA DEDUCCIÓN

2. Servicios profesionales

El pago debe ser considerado para el médico u odontólogo, renta de cuarta categoría, por lo que debe emitir un recibo por honorarios, así como registrar el pago indicando el medio de pago utilizado en el Sistema de Emisión Electrónica. Además, el profesional debe tener registrada su profesión en la SUNAT. El porcentaje para deducir será del 30% del importe pagado.

También son considerados como gasto los siguientes servicios pagados a los citados profesionales:

Atención de la salud de los hijos menores de 18 años
Hijos mayores de 18 años con discapacidad inscritos en CONADIS
Cónyuge o concubina/o, en la parte no reembolsable por los seguros.

Ojo: La condición de concubina (o) se acredita con la inscripción del reconocimiento de la unión de hecho en el registro personal de la oficina registral que corresponda a la oficina de los concubinos.

El pago por el servicio del médico u odontólogo debe sustentarse en recibo por honorario electrónico.

Además, si el monto a pagar por el servicio brindado es por S/ 3,500 ó US$ 1,000 a más, deberás utilizar medios de pago (depósito en cuenta, tarjeta de débito o crédito, entre otros), caso contrario, no podrás efectuar la deducción.

3. Alquiler de inmuebles

Para la aceptación del gasto el inmueble no debe de estar destinado exclusivamente para el desarrollo de actividades de negocio o empresariales y este de debe ubicarse en el Perú. El porcentaje para la deducción será del 30%.

El pago por el arrendamiento debe sustentarse en alguno de los documentos indicados a continuación, dependiendo del tipo de contribuyente que deba emitir o proporcionar dicho documento:

Si el arrendador es una persona natural deberá entregar el formulario 1683 (físico o virtual).
Si el arrendador genera renta de tercera categoría (empresa) deberá entregar factura electrónica.

4. Aportaciones a EsSalud por trabajadoras/es del hogar

Se pueden deducir como gasto las aportaciones al Seguro Social de Salud ESSALUD (9% de la remuneración) que se realicen por los trabajadores del hogar.
El empleador debe estar inscrito como empleador en el Registro de Empleadores de Trabajadores del Hogar, Trabajadores del Hogar y sus Derechohabientes.
El pago del ESSALUD se acreditará con el Formulario N° 1676 (formato físico o virtual).
Se deduce el 100%

5. Servicios de Guías de Turismo y artesanos

Se debe tener en cuenta lo siguiente