¿CUANDO DECLARAR LA RENTA DE CUARTA CATEGORíA?
- Por Maximice Contable
- abril 21, 2025
En el mundo laboral, no solo importa cuánto ganas, sino también cómo lo ganas. Ya sea que trabajes de forma independiente o estés en planilla, tus ingresos no son iguales ante SUNAT. Conocer la diferencia entre la renta de cuarta y quinta categoría no solo te ayuda a cumplir con tus obligaciones tributarias, sino también a cuidar tu bolsillo. En esta edición, te explicamos de forma clara, práctica y sin enredos qué significa cada una y cómo afecta a tu día a día.
¿QUÉ ES LA RENTA DE CUARTA CATEGORÍA?
La renta de cuarta categoría, según la SUNAT, corresponde a los ingresos que obtienen las personas que trabajan de forma independiente, como profesionales, técnicos u oficios, sin relación de dependencia laboral. También incluye a quienes desempeñan funciones como directores, síndicos o mandatarios.
ARTÍCULO 33° – LEY GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
De acuerdo con el ARTÍCULO 33°, existen dos grupos que perciben ingresos por cuarta categoría.
1. Ejercicio individual de profesión, arte, ciencia, oficio o actividad independiente
Esto se refiere a personas que trabajan por su cuenta, sin estar en planilla. Por ejemplo:
- Un abogado que ofrece asesoría legal de manera independiente.
- Un médico con consultorio propio.
- Un contador, diseñador gráfico, plomero, fotógrafo, etc., que trabajan por servicios.
2. Desempeño de funciones como:
Director de empresas; Síndico; Mandatario; Gestor de negocios y otras funciones similares donde las actividades son puntuales o delegadas por terceros.
Aunque las actividades mencionadas pertenecen a rentas de cuarta categoría no están obligados a emitir recibos por honorarios.
3. Contratación Administrativa De Servicios (CAS)
«El CAS es una modalidad contractual de la Administración Pública, privativa del Estado, que vincula a una entidad pública con una persona natural que presta servicios de manera no autónoma.»
Las personas que mantienen este tipo de contratos, también se encuentran clasificados dentro de la renta de cuarta categoría, aunque no emitan recibos por honorarios deben declarar sus ingresos como rentas de cuarta categoría.
IMPUESTOS QUE PAGAS DENTRO DE LA CUARTA CATEGORÍA
A diferencia de un trabajador en planilla, en la cuarta categoría tú mismo debes encargarte del cumplimiento tributario, como las retenciones, pagos a cuenta y la declaración anual. En este apartado, te contamos qué impuestos debes pagar, cómo se calculan y en qué casos puedes reducirlos o suspenderlos.
RETENCION DEL 8%
Cuando trabajas de manera independiente y emites recibos por honorarios, tus ingresos están afectos al Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría.
Para asegurar que este impuesto se pague correctamente, la SUNAT exige a ciertos clientes (como empresas, entidades del Estado y otros agentes de retención) que descuenten el 8% del monto total de tu recibo antes de pagarte.
Esta retención se aplica solo si el monto de tu recibo supera los S/ 1,500 si estás emitiendo el comprobante a una empresa o entidad obligada a retener. Si el monto es menor, o el cliente no es agente de retención (como una persona natural que no tiene negocio), no corresponde que te retengan.
SUSPENCION DE LA RETENCIÓN
Tambien tener en cuenta que puedes presentar una suspencion de la retencion por cuarta categoria (Mediante el formulario virtual N°1609), si esperas que tus ingresos no superen los 46,813.00 soles por el ejercicio de profesión, arte u oficio y 37,450.00 soles por el desempeño de funciones de director de empresas, síndico, mandatario y similares.
RENTA ANUAL DE CUARTA CATEGORIA
A diferencia de un trabajador en planilla, en la cuarta categoría tú mismo debes encargarte del cumplimiento tributario, como las retenciones, pagos a cuenta y la declaración anual. En este apartado, te contamos qué impuestos debes pagar, cómo se calculan y en qué casos puedes reducirlos o suspenderlos.
Si trabajas como independiente y se realizan retenciones en tus recibos por honorarios, uno de tus deberes tributarios es la Declaración Anual del Impuesto a la Renta (A travez del formulario virtual 709).
La declaración anual te ayuda a cumplir con tus obligaciones fiscales, a evitar multas y a mantener tu historial tributario limpio. Además, si te retuvieron más de lo que correspondía, esta es tu oportunidad de pedir devolución de ese dinero.
Dependiendo del ultimo digito de tu RUC, la SUNAT coloca limites para la presentación de tu declaración anual, los cuales puedes verificar en esta imagen:
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